Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 30 de dezembro de 2016 A responsabilidade específica da Esops Ajay Kumar foi gratificante com os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados (Esops) sobre as ações da empresa estrangeira (listadas nas bolsas de valores europeias) De sua empresa multinacional no ano passado. Ele ficou mais do que feliz quando recebeu seu cheque de pagamento em agosto do ano passado depois de ter exercido suas opções de compra de ações e então vendeu ações para capitalizar a diferença de 10 euros por ação (aproximadamente Rs 87) (entre o preço de mercado e o preço de exercício) que Estava disponível no Esops. Sua empresa reteve o TDS exigido na realização de Esops e lhe entregou o saldo. Esops emergiu como uma das ferramentas de compensação mais eficazes por empresas indianas e multinacionais. Um estudo da KPMG sobre Esops lista alguns dos motivos populares para implementá-los como: criação de riqueza para funcionários, retenção, atraindo novos talentos e inculcando o sentimento de propriedade para motivar os funcionários. O mesmo estudo observou que empresas indianas com operações no exterior estão atribuindo cada vez mais incentivos à equidade para atrair e reter o talento. Como funciona Sob um Esop, os funcionários de alto desempenho são elegíveis para comprar um número pré-determinado de ações (opção concedida) na empresa a um preço pré-determinado (também chamado de preço de exercício). Isso geralmente é com desconto para o preço de mercado. Uma vez que esta opção é cobrada com os empregados, a decisão de comprar (ou não) essas ações deve ser transmitida durante o período de aquisição (geralmente um ano ou dois). Após o período de aquisição, as ações podem ser compradas ao preço de exercício. Naquele momento, um funcionário pode vender o estoque ou segurá-lo com a esperança de uma maior valorização de preços. Em alguns casos, as empresas fornecem um período de bloqueio específico, durante o qual as ações não podem ser vendidas. Implicações tributárias As leis tributárias da Esops passaram por várias mudanças nos últimos anos. Durante o regime draconiano de FBT, um empregador era obrigado a pagar uma taxa de benefício marginal sobre o benefício obtido pelos empregados da Esops, que, por sua vez, poderia ser recuperado dos empregados. No presente, os benefícios derivados de Esops são tributados como desvios e fazem parte da renda salarial. O valor de perdas é calculado como a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) da participação na data de exercício e o preço de exercício. Existem regras de avaliação específicas prescritas para empresas listadas e não cotadas para determinar a FMV. Um empregador é obrigado a deduzir o imposto (TDS) em relação a qualquer passivo fiscal decorrente de benefícios. Impostos pessoais Além disso, a diferença entre a contrapartida de venda das ações e a JVM na data do exercício (conforme referido acima) é imputável ao imposto sob os principais ganhos de capital em mãos de um empregado. Para calcular os ganhos de capital, o FMV na data do exercício se torna o custo de aquisição dessas ações. Dependendo de terem sido mantidos por 12 meses ou mais a partir da data do exercício, os ganhos de capital serão qualificados como prazo ou curto prazo. Além disso, se as ações forem vendidas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, os ganhos de capital a longo prazo serão isentos e os ganhos de capital de curto prazo estarão sujeitos à taxa preferencial de impostos em 15%. A maioria dos empregados atribuiu a Esops vender as ações imediatamente para aproveitar os ganhos e considerar esse dinheiro como parte de um bônus. Conseqüentemente, esse dinheiro é gasto em feriados de luxo, carros ou questões mais produtivas, como pré-pagamento de grandes saldos de empréstimos à habitação. Depois de ter utilizado o dinheiro obtido da Esops, os funcionários esquecem o potencial passivo fiscal decorrente dos ganhos de capital. Eles estão então em um choque grosseiro quando eles estão presos com a verdade durante a temporada de depósito de impostos. A sopa de impostos No caso de Kumar, acima, uma vez que os Esps foram vendidos imediatamente no exercício, ele ganhou ganhos de capital a curto prazo. Novamente, como as ações foram vendidas em uma bolsa de valores no exterior, elas não eram elegíveis para taxas de imposto preferenciais. Em outras palavras, a Kumar agora estava sujeita a pagar imposto sobre ganhos de capital a curto prazo sobre a totalidade dos ganhos de capital de Rs 3 lakh às taxas de laje aplicáveis, o que acabou por ser a taxa de laje mais alta, antes de poder apresentar suas declarações fiscais em julho este ano. Para aumentar suas dificuldades, o alto montante de impostos (aproximadamente Rs 90,000) que ele agora era responsável, também atraiu juros em diversas seções da Lei do Imposto de Renda por não pagamento de parcelas de antecipação no ano anterior 2012- 13. Sua responsabilidade tributária total, incluindo impostos e juros, equivalia a um enorme Rs 105.000 que deveria ser pago até o final de julho de 2013. Kumar ficou assustado com esses cálculos e deixou a sensação de que toda a coisa de Esop realmente não o beneficiava Do jeito que ele percebeu. Muito parecido com ele, outros funcionários recebem dinheiro no Esops vendendo-os no mercado de ações. Eles parecem estar satisfeitos com o TDS por um empregador e esquecer o passivo de ganhos de capital. Mesmo com a taxa preferencial de imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo, a responsabilidade resulta em uma quantia bastante limitada até o final do ano. Todos os funcionários que descontaram no Esops desde abril deste ano podem avaliar o seu potencial de ganhos de capital e cumprir uma parte do mesmo com a primeira parcela de adiantamento prevista para 15 de setembro. Claro, segurando as ações por mais do que 12 meses após a data de exercício e depois vendê-lo em bolsas de valores indianas reconhecidas podem ajudar um empregado a evitar ganhos de capital de forma total. OPTIMIZE DEVOLUÇÕES DA ESOPS Segure as ações por mais de um ano para evitar o imposto sobre ganhos de capital a longo prazo Venda em uma bolsa de valores reconhecida na Índia Se as ações forem vendidas em menos de um ano, pague imposto sobre ganhos de capital a curto prazo O escritor é um financeiro certificado Planejador A responsabilidade fiscal da Esops não vende as ações imediatamente após você ter posse. Pode traduzir-se em responsabilidade fiscal, se não for mantido por um ano ou mais Não venda as ações imediatamente após a obtenção de posse. Poderia traduzir-se em responsabilidade fiscal, se não for mantido por um ano ou mais. Ajay Kumar foi recompensado com os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados (Esops) sobre as ações da empresa estrangeira (listadas nas bolsas de valores européias) de sua empresa multinacional no ano passado. Ele ficou mais do que feliz quando recebeu seu cheque de pagamento em agosto do ano passado depois de ter exercido suas opções de compra de ações e então vendeu ações para capitalizar a diferença de 10 euros por ação (aproximadamente Rs 87) (entre o preço de mercado e o preço de exercício) que Estava disponível no Esops. Sua empresa reteve o TDS exigido na realização de Esops e lhe entregou o saldo. Esops emergiu como uma das ferramentas de compensação mais eficazes por empresas indianas e multinacionais. Um estudo da KPMG sobre Esops lista alguns dos motivos populares para implementá-los como: criação de riqueza para funcionários, retenção, atraindo novos talentos e inculcando o sentimento de propriedade para motivar os funcionários. O mesmo estudo observou que empresas indianas com operações no exterior estão atribuindo cada vez mais incentivos à equidade para atrair e reter o talento. Como funciona Sob um Esop, os funcionários de alto desempenho são elegíveis para comprar um número pré-determinado de ações (opção concedida) na empresa a um preço pré-determinado (também chamado de preço de exercício). Isso geralmente é com desconto para o preço de mercado. Uma vez que esta opção é cobrada com os empregados, a decisão de comprar (ou não) essas ações deve ser transmitida durante o período de aquisição (geralmente um ano ou dois). Após o período de aquisição, as ações podem ser compradas ao preço de exercício. Naquele momento, um funcionário pode vender o estoque ou segurá-lo com a esperança de uma maior valorização de preços. Em alguns casos, as empresas fornecem um período de bloqueio específico, durante o qual as ações não podem ser vendidas. Implicações tributárias As leis tributárias da Esops passaram por várias mudanças nos últimos anos. Durante o regime draconiano de FBT, um empregador era obrigado a pagar uma taxa de benefício marginal sobre o benefício obtido pelos empregados da Esops, que, por sua vez, poderia ser recuperado dos empregados. No presente, os benefícios derivados de Esops são tributados como desvios e fazem parte da renda salarial. O valor de perdas é calculado como a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) da participação na data de exercício e o preço de exercício. Existem regras de avaliação específicas prescritas para empresas listadas e não cotadas para determinar a FMV. Um empregador é obrigado a deduzir o imposto (TDS) em relação a qualquer passivo fiscal decorrente de benefícios. Impostos pessoais Além disso, a diferença entre a contrapartida de venda das ações e a JVM na data do exercício (conforme referido acima) é imputável ao imposto sob os principais ganhos de capital em mãos de um empregado. Para calcular os ganhos de capital, o FMV na data do exercício se torna o custo de aquisição dessas ações. Dependendo de terem sido mantidos por 12 meses ou mais a partir da data do exercício, os ganhos de capital serão qualificados como prazo ou curto prazo. Além disso, se as ações forem vendidas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, os ganhos de capital a longo prazo serão isentos e os ganhos de capital de curto prazo estarão sujeitos à taxa preferencial de impostos em 15%. A maioria dos empregados atribuiu a Esops vender as ações imediatamente para aproveitar os ganhos e considerar esse dinheiro como parte de um bônus. Conseqüentemente, esse dinheiro é gasto em feriados de luxo, carros ou questões mais produtivas, como pré-pagamento de grandes saldos de empréstimos à habitação. Depois de ter utilizado o dinheiro obtido da Esops, os funcionários esquecem o potencial passivo fiscal decorrente dos ganhos de capital. Eles estão então em um choque grosseiro quando eles estão presos com a verdade durante a temporada de depósito de impostos. A sopa de impostos No caso de Kumar, acima, uma vez que os Esps foram vendidos imediatamente no exercício, ele ganhou ganhos de capital a curto prazo. Novamente, como as ações foram vendidas em uma bolsa de valores no exterior, elas não eram elegíveis para taxas de imposto preferenciais. Em outras palavras, a Kumar agora estava sujeita a pagar imposto sobre ganhos de capital a curto prazo sobre a totalidade dos ganhos de capital de Rs 3 lakh às taxas de laje aplicáveis, o que acabou por ser a taxa de laje mais alta, antes de poder apresentar suas declarações fiscais em julho este ano. Para aumentar suas dificuldades, o alto montante de impostos (aproximadamente Rs 90,000) que ele agora era responsável, também atraiu juros em diversas seções da Lei do Imposto de Renda por não pagamento de parcelas de antecipação no ano anterior 2012- 13. Sua responsabilidade tributária total, incluindo impostos e juros, equivalia a um enorme Rs 105.000 que deveria ser pago até o final de julho de 2013. Kumar ficou assustado com esses cálculos e deixou a sensação de que toda a coisa de Esop realmente não o beneficiava Do jeito que ele percebeu. Muito parecido com ele, outros funcionários recebem dinheiro no Esops vendendo-os no mercado de ações. Eles parecem estar satisfeitos com o TDS por um empregador e esquecer o passivo de ganhos de capital. Mesmo com a taxa preferencial de imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo, a responsabilidade resulta em uma quantia bastante limitada até o final do ano. Todos os funcionários que descontaram no Esops desde abril deste ano podem avaliar o seu potencial de ganhos de capital e cumprir uma parte do mesmo com a primeira parcela de adiantamento prevista para 15 de setembro. Claro, segurando as ações por mais do que 12 meses após a data de exercício e depois vendê-lo em bolsas de valores indianas reconhecidas podem ajudar um empregado a evitar ganhos de capital de forma total. OPTIMIZE DEVOLUÇÕES DA ESOPS Segure as ações por mais de um ano para evitar o imposto sobre ganhos de capital a longo prazo Venda em uma bolsa de valores reconhecida na Índia Se as ações forem vendidas em menos de um ano, pague imposto sobre ganhos de capital a curto prazo O escritor é um financeiro certificado Planejador A responsabilidade fiscal da Esops não vende as ações imediatamente após você ter posse. Poderia traduzir-se em responsabilidade fiscal, se não for mantido por um ano ou mais. Ajay Kumar foi recompensado com os Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados (Esops) sobre as ações da empresa estrangeira (listadas nas bolsas de valores européias) de sua empresa multinacional no ano passado. Ele ficou mais do que feliz quando recebeu seu cheque de pagamento em agosto do ano passado depois de ter exercido suas opções de compra de ações e então vendeu ações para capitalizar a diferença de 10 euros por ação (aproximadamente Rs 87) (entre o preço de mercado e o preço de exercício) que Estava disponível no Esops. Sua empresa reteve o TDS exigido na realização de Esops e lhe entregou o saldo. Esops emergiu como uma das ferramentas de compensação mais eficazes por empresas indianas e multinacionais. Um estudo da KPMG sobre Esops lista alguns dos motivos populares para implementá-los como: criação de riqueza para funcionários, retenção, atraindo novos talentos e inculcando o sentimento de propriedade para motivar os funcionários. O mesmo estudo observou que empresas indianas com operações no exterior estão atribuindo cada vez mais incentivos à equidade para atrair e reter o talento. Como funciona Sob um Esop, os funcionários de alto desempenho são elegíveis para comprar um número pré-determinado de ações (opção concedida) na empresa a um preço pré-determinado (também chamado de preço de exercício). Isso geralmente é com desconto para o preço de mercado. Uma vez que esta opção é cobrada com os empregados, a decisão de comprar (ou não) essas ações deve ser transmitida durante o período de aquisição (geralmente um ano ou dois). Após o período de aquisição, as ações podem ser compradas ao preço de exercício. Naquele momento, um funcionário pode vender o estoque ou segurá-lo com a esperança de uma maior valorização de preços. Em alguns casos, as empresas fornecem um período de bloqueio específico, durante o qual as ações não podem ser vendidas. Implicações tributárias As leis tributárias da Esops passaram por várias mudanças nos últimos anos. Durante o regime draconiano de FBT, um empregador era obrigado a pagar uma taxa de benefício marginal sobre o benefício obtido pelos empregados da Esops, que, por sua vez, poderia ser recuperado dos empregados. No presente, os benefícios derivados de Esops são tributados como desvios e fazem parte da renda salarial. O valor de perdas é calculado como a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) da participação na data de exercício e o preço de exercício. Existem regras de avaliação específicas prescritas para empresas listadas e não cotadas para determinar a FMV. Um empregador é obrigado a deduzir o imposto (TDS) em relação a qualquer passivo fiscal decorrente de benefícios. Impostos pessoais Além disso, a diferença entre a contrapartida de venda das ações e a JVM na data do exercício (conforme referido acima) é imputável ao imposto sob os principais ganhos de capital em mãos de um empregado. Para calcular os ganhos de capital, o FMV na data do exercício se torna o custo de aquisição dessas ações. Dependendo de terem sido mantidos por 12 meses ou mais a partir da data do exercício, os ganhos de capital serão qualificados como prazo ou curto prazo. Além disso, se as ações forem vendidas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, os ganhos de capital a longo prazo serão isentos e os ganhos de capital de curto prazo estarão sujeitos à taxa preferencial de impostos em 15%. A maioria dos empregados atribuiu a Esops vender as ações imediatamente para aproveitar os ganhos e considerar esse dinheiro como parte de um bônus. Conseqüentemente, esse dinheiro é gasto em feriados de luxo, carros ou questões mais produtivas, como pré-pagamento de grandes saldos de empréstimos à habitação. Depois de ter utilizado o dinheiro obtido da Esops, os funcionários esquecem o potencial passivo fiscal decorrente dos ganhos de capital. Eles estão então em um choque grosseiro quando eles estão presos com a verdade durante a temporada de depósito de impostos. A sopa de impostos No caso de Kumar, acima, uma vez que os Esps foram vendidos imediatamente no exercício, ele ganhou ganhos de capital a curto prazo. Novamente, como as ações foram vendidas em uma bolsa de valores no exterior, elas não eram elegíveis para taxas de imposto preferenciais. Em outras palavras, a Kumar agora estava sujeita a pagar imposto sobre ganhos de capital a curto prazo sobre a totalidade dos ganhos de capital de Rs 3 lakh às taxas de laje aplicáveis, o que acabou por ser a taxa de laje mais alta, antes de poder apresentar suas declarações fiscais em julho este ano. Para aumentar suas dificuldades, o alto montante de impostos (aproximadamente Rs 90,000) que ele agora era responsável, também atraiu juros em diversas seções da Lei do Imposto de Renda por não pagamento de parcelas de antecipação no ano anterior 2012- 13. Sua responsabilidade tributária total, incluindo impostos e juros, equivalia a um enorme Rs 105.000 que deveria ser pago até o final de julho de 2013. Kumar ficou assustado com esses cálculos e deixou a sensação de que toda a coisa de Esop realmente não o beneficiava Do jeito que ele percebeu. Muito parecido com ele, outros funcionários recebem dinheiro no Esops vendendo-os no mercado de ações. Eles parecem estar satisfeitos com o TDS por um empregador e esquecer o passivo de ganhos de capital. Mesmo com a taxa preferencial de imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo, a responsabilidade resulta em uma quantia bastante limitada até o final do ano. Todos os funcionários que descontaram no Esops desde abril deste ano podem avaliar o seu potencial de ganhos de capital e cumprir uma parte do mesmo com a primeira parcela de adiantamento prevista para 15 de setembro. Claro, segurando as ações por mais do que 12 meses após a data de exercício e depois vendê-lo em bolsas de valores indianas reconhecidas podem ajudar um empregado a evitar ganhos de capital de forma total. OPTIMIZE DEVOLUÇÕES DA ESOPS Segure as ações por mais de um ano para evitar o imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo Venda em uma bolsa de valores reconhecida na Índia Se as ações forem vendidas em menos de um ano, pague o imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo O escritor é um financeiro certificado Planejador
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